Định nghĩa và quy trình đối chiếu ngân hàng
Đối chiếu ngân hàng (Bank reconciliations) là quá trình so sánh các mục trên sổ quỹ tiền mặt (Cash book) của doanh nghiệp với các mục trên bản sao kê ngân hàng (Bank Statement) để xác định và sửa lỗi trong quá trình ghi chép các giao dịch liên quan đến tiền trong tài khoản ngân hàng.
- Sổ tiền mặt (Cash book): Là một loại sổ nhật ký, sử dụng để ghi chép các giao dịch tiền và số dư tiền của doanh nghiệp tại một thời điểm.
- Bản sao kê tài khoản ngân hàng (Bank statement): Là một bản báo cáo được ngân hàng phát hành vào một ngày cố định trong tháng liệt kê các khoản tiền gửi, các khoản rút tiền, các khoản chi phí chi trả, lãi suất nhận được, phí ngân hàng hoặc các khoản tiền phạt phát sinh trên tài khoản đó.
NOTE: Trong sổ tiền mặt, doanh nghiệp ghi Nợ cho các tài sản thu vào và ghi Có khi chi ra nhưng trong bản sao kê tài khoản ngân hàng thì bút toán sẽ ngược lại.
Các bước thực hiện đối chiếu ngân hàng:
- Thu thập các tài liệu cần thiết:
- Sổ quỹ tiền mặt
- Bản sao kê ngân hàng
- Các chứng từ gốc liên quan đến các giao dịch tiền mặt
- So sánh số dư trên sổ quỹ tiền mặt với số dư trên bảng sao kê ngân hàng.
- Xác định các khoản chênh lệch giữa hai số dư trên sổ quỹ tiền mặt và bảng sao kê ngân hàng.
- Xác định nguyên nhân của các khoản chênh lệch.
- Sửa lỗi trong sổ quỹ tiền mặt hoặc bảng sao kê ngân hàng.
Nguyên nhân chênh lệch giữa sổ quỹ tiền mặt và sao kê ngân hàng
- Sự khác biệt về thời gian:
+ Séc nhận được chưa ghi Có (Outstanding lodgments): Séc đã nhận được bởi doanh nghiệp, đưa ra ngân hàng và đã được ghi nợ vào sổ tiền nhưng chưa vào tài khoản ngân hàng và do đó chưa xuất hiện trên sao kê tài khoản.
+ Séc chưa xuất trình (Unpresented cheque/ outstanding cheque): Séc đã phát hành cho người nhận nhưng chưa đưa ra ngân hàng để được thanh toán, do đó chưa xuất hiện trên sao kê tài khoản.
+ Séc bị từ chối (Dishonored cheques)
- Sai sót của doanh nghiệp khi ghi sổ quỹ tiền mặt:
+ Lỗi bỏ sót giao dịch (Omissions), như: lệnh thường trực (standing orders), phí ngân hàng (bank charges), lãi suất (interest),…
+ Sai sót hoán đổi vị trí chữ số (transposition errors)
+ Sai sót do tính toán (casting errors)
- Sai sót của ngân hàng
Chinh Phục ACCA Hiệu Quả Cùng KLE
Chứng chỉ ACCA (Association of Chartered Certified Accountants) – một trong những chứng chỉ nghề nghiệp uy tín nhất toàn cầu chính là “cánh cửa” giúp người học làm chủ kiến thức chuẩn mực kiểm toán quốc tế cũng như nắm bắt mối liên hệ chặt chẽ giữa chuẩn mực báo cáo tài chính và hoạt động kiểm toán thực tế.
Trong Khóa học ACCA tại KLE, học viên được hướng dẫn bởi đội ngũ giảng viên là chuyên gia kiểm toán, kế toán quốc tế có kinh nghiệm trong môi trường doanh nghiệp toàn cầu. Chương trình giảng dạy của KLE được xây dựng theo định hướng ứng dụng thực tế, kết hợp bài giảng lý thuyết, case study chuẩn quốc tế và các buổi workshop mô phỏng tình huống nghề nghiệp.
Đối tượng: Khóa học ACCA tại KLE được thiết kế dành cho:
- Sinh viên từ năm 1 đến năm 4 theo học chuyên ngành Kế toán – Kiểm toán
- Sinh viên từ các ngành khác có sự quan tâm đến chứng chỉ này.
- Những người đã đi làm và muốn phát triển sự nghiệp theo tiêu chuẩn quốc tế.
Nội dung khóa học: Khóa học ACCA tại KLE cung cấp lộ trình học tập bài bản với các môn quan trọng như:
- F1 – Business & Technology (Kinh doanh và Công nghệ)
- F2 – Management Accounting (Kế toán Quản trị)
- F3 – Financial Accounting (Kế toán Tài chính)
- F4 – Corporate & Business Law (Luật Kinh doanh Toàn cầu)
- F5 – Performance Management (Quản trị Hoạt động)
- F6 – Taxation (Thuế Việt Nam)
- F7 – Financial Reporting (Lập Báo cáo Tài chính)
- F8 – Audit & Assurance (Kiểm toán và Dịch vụ Đảm bảo)
- F9 – Financial Management (Quản trị Tài chính)
Mục tiêu khóa học: Chương trình giúp học viên có nền tảng vững chắc để thi đậu các chứng chỉ ACCA, mở rộng cơ hội nghề nghiệp trong lĩnh vực tài chính – kiểm toán toàn cầu.
Điểm đặc biệt của các khóa học tại KLE là:
- Đội ngũ giảng viên (mentors) toàn ACCA Member cùng kinh nghiệm thực chiến được tích lâu dài: 100% mentors tại KLE đều là ACCA Members và nhiều người còn đảm nhiệm các vai trò quản lý tại các tập đoàn lớn, giúp bạn học từ kiến thức chuyên môn đến góc nhìn thực tiễn của ngành. Bên cạnh kiến thức, họ còn chia sẻ bí kíp chinh phục kỳ thi tuyển dụng tại Big4 và các tập đoàn tài chính hàng đầu.
- Phương pháp học Flipped Learning – đảo ngược hiệu quả: Học viên được cung cấp tài khoản online đồng thời trong quá trình học offline, được giảng trước toàn bộ kiến thức lý thuyết, thời gian trên lớp được hướng dẫn tìm hiểu, phân tích, thảo luận, đào sâu nghiên cứu các case study thực tế, các phần kiến thức nội dung chuyên sâu, được chữa full các dạng bài tập, cải thiện toàn bộ kỹ năng mềm, phản biện, thuyết trình, làm việc nhóm. Phương pháp đảo ngược chú trọng phần kỹ năng thực hành giải bài tập – kỹ năng quan trọng nhất của việc học và thi ACCA, từ đó học viên sẽ không phải tự mày mò cách giải bài tập tại nhà mà luôn được đồng hành và hướng dẫn trên lớp học, rút ngắn thời gian học và ôn thi. Với phương pháp học này, thời gian KLE đồng hành với học viên tăng lên gấp đôi (từ online đến offline, từ lý thuyết đến thực hành) so với 1 khóa học được triển khai như thông thường.
- Quản lý trải nghiệm” (Experience Manager) – học viên không đơn độc: Mỗi lớp học được hỗ trợ bởi đội ngũ Quản lý trải nghiệm lớp, luôn cắm chốt giải đáp các thắc mắc của học viên, từ nội dung bài học đến chiến lược ôn thi. Môi trường học tập tại KLE tương tác cao, bạn không chỉ học từ mentor mà còn được kết nối, học hỏi từ các anh chị đi trước.
Bên cạnh khóa học ôn thi ACCA, các bạn cũng thể tham khảo thêm một số chương trình học kết hợp lý thuyết chuyên sâu với thực hành thực tế theo chuẩn mực Big4 và doanh nghiệp lớn nữa tại KLE như:
- Khóa học “Học làm trợ lý kiểm toán”: Hướng tới sinh viên năm 3-4 hoặc người mới bắt đầu, tập trung rèn luyện kỹ năng lập working paper từ cơ bản đến nâng cao, được review cá nhân hóa và mô phỏng công việc thực tế của trợ lý kiểm toán. Học viên sẽ thực hành trực tiếp các phần hành quan trọng như kiểm tra chứng từ, xác nhận công nợ và hoàn thiện hồ sơ kiểm toán.
Để hiểu sâu và vận dụng chuẩn mực hiệu quả, học viên có thể lựa chọn khóa học ACCA tại KLE. Đây chính là bước đệm giúp người học vững chuyên môn, tự tin hành nghề trong môi trường kiểm toán – tài chính toàn cầu.
———
KLE MENTORING PROGRAM
Cơ sở 1: Số 9, ngõ Chùa Liên Phái, quận Hai Bà Trưng, Hà Nội
Cơ sở 2: Số 3, phố Thọ Tháp, quận Cầu Giấy, Hà Nội.
Hotline: 086 6638 196
Email: info@kle.edu.vn
Website: https://kle.edu.vn/
Nhận Tư Vấn Chi Tiết Lộ Trình Học ACCA Phù Hợp Riêng Cho Bạn Ngay Cùng KLE Mentoring Program!
KLE giúp người học (Mentees) đi từ mơ hồ đến có lộ trình chuẩn bị rõ ràng, nền tảng ACCA, kỹ năng thực tế và sự tự tin để bước vào nghề Kế toán – Kiểm toán – Tài chính. KLE không chỉ giúp Mentees thi đỗ ACCA mà còn trang bị toàn diện để gia tăng cơ hội việc làm ở Big4 và các Doanh nghiệp lớn. Ở KLE, chúng tôi coi sự nghiệp của Mentees như sự nghiệp của chính mình.
